【检察日报】关注涉案企业合规|小微企业享受到“定制式”合规服务 2022.3.29

关注涉案企业合规|小微企业享受到“定制式”合规服务

时间:2022-03-29  作者:徐雪娜  来源:检察日报

听证会后,检察机关对涉案企业作出了不起诉决定

“检察官,我们企业生产的疫苗蝶式离心机又一次中标了中国生物的项目,我刚收到中标通知书,真得感谢你们!”3月17日,张某在电话里向江苏省无锡市梁溪区检察院的检察官分享了这个好消息。

张某经营的公司是一家有30多年历史的机械制造企业,因市场竞争加剧及传统机械制造行业的不景气,公司找到了新的发展方向——疫苗领域离心机制造。转型升级时期,研发投入占比较大,而公司的进项税发票并不足以抵扣。2013年10月,公司财务主管陈某经人介绍认识了王某(另案处理),王某称自己有门路可以虚开增值税专用发票。在此后的5年时间里,陈某为公司解决了进项税发票问题,而王某也从中赚取了大额好处费。

然而,这些隐藏在公司正常经营幕后的违法行为终有败露的一天。2021年3月,陈某及其所在公司因涉嫌虚开增值税专用发票罪,被移送无锡市梁溪区检察院审查起诉。

承办检察官受案后进行了实地走访,对涉案企业进行了全方位的调查,并听取了企业所在管委会、税务局等单位的意见。

承办检察官了解到,张某作为企业法定代表人,平时只负责研发及业务接洽,具体的财税工作由陈某全权负责。涉案企业是一家拥有45项专利技术的江苏省高新技术企业,且中国生物集团正在试用该企业生产的离心机设备用于生产新冠疫苗,对于疫情防控有重要意义。在案件事实清楚、证据确实充分的基础上,一诉了之无疑是最简单的做法,但势必会导致“办了案子、垮了厂子”的后果。

在无锡,如这家涉案企业一样的小微企业众多,如何使这类小微企业“活下去、留下来、经营好”是检察机关需要思考的重要问题。2021年9月,江苏省检察院将探索适合小微企业的合规监管模式列为涉案企业合规改革试点工作重点项目,梁溪区检察院被确立为全省首批试点单位之一。本案中的这家企业正符合小微企业合规的适用条件,该院在征询企业意向、层报省检察院后,对该企业启动了为期三个月的涉税专项合规,并委托税务机关作为第三方监督人。

“要不是你们针对企业的财税工作做了这次‘全身体检’,我还不知道存在这么多漏洞。”一次次的财税培训,不仅做到了为企业财务部门查漏补缺,也让负责人张某觉得受益匪浅。

为期三个月的涉税专项合规,检察机关会同税务机关为企业量身定制,从加强员工管理、精细化财务管理制度、完善合同审核等方面为企业提供了针对性的整改建议及定制化的合规培训。

承办检察官先后4次前往涉案企业,与企业重点岗位员工会谈13次、检查9次,为企业建立了切实可行的财税内控机制。在会同第三方监督人、巡回检察监督员对涉案企业合规工作进行验收、召开听证会后,3月10日,该院对涉案企业作出了不起诉决定,并对陈某依法提起了公诉。

“企业合规不仅为我们根除了顽瘴痼疾,更是给了企业再活一次的机会。”张某感慨地说道。

“‘尽量放过企业,但要严惩责任人’,该案是我院对单位犯罪二元责任追究制度的探索,也是集约资源、为小微企业‘定制式’合规监管服务的有效实践。”该院副检察长沈小平在3月24日的检企座谈会上这样说。2021年9月以来,该院已对8家涉案小微企业开展合规监管,相关做法被省检察院领导批示肯定,并在全省转发推广。

(本报通讯员徐雪娜)



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