【甘肃税务】访谈主题：《印花税法》热点问题在线访谈访谈 2022.9.27

访谈主题：《印花税法》热点问题在线访谈访谈

时间：2022年09月27日 09:00 - 2022年09月27日 10:00

访谈嘉宾：

访谈描述： 2021年6月10日，印花税法经十三届全国人大常委会第二十九次会议表决通过，于2022年7月1日起施行。为保障印花税法顺利实施，规范印花税征收管理工作，优化印花税纳税服务，进一步规范印花税征收管理、加强印花税纳税服务，推进税务系统“放管服”改革，更好帮助纳税人及网友理解政策相关问题，兰州经济区税务局组织一次在线访谈，为纳税人答疑解惑，更好推进政策落实到位。2021年6月10日，印花税法经十三届全国人大常委会第二十九次会议表决通过，于2022年7月1日起施行。为保障印花税法顺利实施，规范印花税征...

主要摘要：

•购买新车除了缴纳车辆购置税还需缴纳印花税吗？

•未列明印花税的计税依据是否需要缴纳印花税？

•未履行的合同能否退印花税？

主持人：各位网友大家好，我是主持人刘胜东，欢迎大家在线参加“《印花税法》问答”在线访谈活动，今天我们邀请到的是国家税务总局兰州经济技术开发区税务局党委委员、副局长陈孝堂、税政二科科长杨文参加本次访谈，欢迎二位的到来。

《中华人民共和国印花税法》实施以来，我们就纳税人提问聚焦的疑点难点问题做了梳理总结，今天由陈局长和杨科长就纳税人重点关注关心的热点问题在线进行解答。[2022-09-27 09:00:00]

主持人：第一个问题是纳税人关心最多的是，多贴的印花税票可以退吗？

陈局长：根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条第八款规定，纳税人多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款。[2022-09-27 09:01:38]

主持人：印花税的减免优惠政策，书立双方都可以享受吗？

陈局长：根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第四条第一款规定，对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。[2022-09-27 09:05:08]

主持人：哪些凭证不属于印花税的征税范围？

杨科长：根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第二条第四款规定，下列情形的凭证，不属于印花税征收范围：

1.人民法院的生效法律文书，仲裁机构的仲裁文书，监察机关的监察文书。

2.县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书。

3.总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证。[2022-09-27 09:06:31]

主持人：未履行的合同能否退印花税？

杨科长：根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条第七款规定，未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。[2022-09-27 09:08:16]

主持人：未列明印花税的计税依据是否需要缴纳印花税？

杨科长：根据《中华人民共和国印花税法》第六条规定，应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。

根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）第一条第二款规定，应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。[2022-09-27 09:10:59]

主持人：购买新车除了缴纳车辆购置税还需缴纳印花税吗？

杨科长：根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，买卖合同，指动产买卖合同，不包括个人书立的动产买卖合同，税率为价款的万分之三。[2022-09-27 09:13:22]

主持人：同一凭证上记载不同的税目事项应如何缴纳印花税？

杨科长：根据《中华人民共和国印花税法》第九条规定，同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率。[2022-09-27 09:16:07]

主持人：纳税人享受印花税优惠，如何办理？

杨科长：根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）第一条第五款规定，印花税法实施后，纳税人享受印花税优惠政策，继续实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。纳税人对留存备查资料的真实性、完整性和合法性承担法律责任。[2022-09-27 09:21:39]

主持人：金融机构与小型、微型企业签订的借款合同是否需要征收印花税？

杨科长：《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）、《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）的规定，自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。[2022-09-27 09:25:36]

主持人:企业之间的订单、要货单需要交印花税吗？

杨科长:根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第二条第二款规定，企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。[2022-09-27 09:38:59]