【北京税务】货物和劳务税热点问题（2023年5月）2023.6.6

货物和劳务税热点问题（2023年5月）

发布时间：2023-06-06 09:29来源：国家税务总局北京市税务局

1.企业2022年1-12月现代服务业销售额以及全部销售额均为负数，是否可以享受加计抵减政策？

答：纳税人2022年现代服务销售额及全部销售额为负，2023年不能享受加计抵减政策。

2.企业招用退役士兵，如果该退役士兵在本企业工作不到一个月离职了，企业是否可以享受财税〔2019〕21号退役士兵减免增值税政策？如果可以享受，是按照一个月计算减免额度还是按天计算减免额度？

答：企业招用退役士兵符合财税〔2019〕21号文件规定条件的可以享受减免税政策。自主就业退役士兵在企业工作不满1年的，应当以实际月数换算其减免税总额。

3.银行因为客户存钱或者购买理财产品到一定额度而赠送礼品，在增值税上是否需要视同销售处理?

答：应按照视同销售货物缴纳增值税。

4.一张发票上两行的项目、税率可以不一样吗？

答：可以，不同税目、税率的项目，可以在同一张发票上分行开具。但个人出租住房按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，以及差额征税开具发票等情形，不能与其他应税行为混开。

5.全电发票没有发票代码吗？

答：全电发票将原有发票代码+发票号码变为20位发票号码其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表各省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

6.全电发票如何查询真伪？

答：单位和个人通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验;试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户发票查验模块对全电发票信息进行查验。

7.开票方三证合一变更了税号，收到的税号变更前的专用发票，现在购买方开具红字专票信息表时如何填写税号?

答：应当按照蓝字发票上面的税号填开信息表。